Европа привлекает программистов природой, умеренным климатом, крепкими демократическими институтами, низким уровнем коррупции, социальными гарантиями.
Высокие доходы редко попадают в этот список.
Правительства по-разному подходят к проблеме бедности. Кто-то размышляет над безусловным базовым доходом. Другие – дают больше финансовых свобод.
От 2019 г. в Польше действует льгота "IP BOX", благодаря которой программист может заплатить 5% подоходного налога вместо 19%.
Это в теории. В практике у меня вышло немного иначе: при доходе за год в 165К zł удалось вернуть 16К zł ранее уплаченных налогов.
Объяснение Министра Финансов на счет этой льготы занимает 86 страниц, поэтому я просто приведу свой кейс.
Можно выделить два главных условия, которые необходимо выполнить, чтобы иметь возможность воспользоваться льготой. Первое – пишешь код на основе договора B2B. Второе – в договоре прописано, что все авторские права переносятся на заказчика.
B2B договор можно заключить в случае наличия ИП (индивидуальный предприниматель), ООО (общество с ограниченной ответственностью) и ряде других форм собственности. У меня был ряд клиентов, с которыми я работал без договора. Пришлось звонить и просить его составить. В некоторые договора нужно было вставить информацию о переносе авторских прав.
Когда главные условия соблюдены, необходимо убедить налоговую службу, что ты действительно подпадаешь под данную льготу. Я не рискнул делать все это самостоятельно и воспользовался услугами фирмы, которая помогает в оптимизации налогов.
В Европе началась пандемия, и процесс сильно растянулся во времени. Вся коммуникация с фирмой-посредником осуществлялась через интернет. С налоговой службой – через почту.
Я должен был описать все мои проекты, которые выполнил: кто был клиентом, что конкретно было выполнено, какой язык программирования использовался. Так же фирма-посредник анализирует расходы, связанные с моей деятельностью: покупка ноутбука, аренда автомобиля, аренда серверов, etc.
На основании этих данных составляется письмо в налоговую службу приблизительно такого содержания: "Правильно ли мне кажется, что в моем случае имею право претендовать на льготу IP BOX?". Конечно, текста было существенно больше. Это была целая анкета с кучей данных. Цель проста: в ответе от налоговой службы нужно получить утвердительный ответ, что да, я правильно интерпретирую свою ситуацию и имею право воспользоваться льготой.
Весь процесс растянулся на 9 месяцев. Если бы не пандемия и некоторые мои ошибки, было бы в 3 раза быстрее.
После долгих месяцев ожиданий я получил возврат на 16К zł за налоговый 2019 год. Сейчас заканчивается процесс подачи декларации о доходах за год 2020, и буду проделывать всю операцию по новой. Обещают, что в году 2021 механизм данной процедуры будет упрощен.
О налогах в Польше
Для общей картины нужно понимать, как вообще устроено налогообложение в случае ИП.
Когда я договариваюсь с работодателем о сумме моего гонорара, то мы оперируем квотой нетто. Например: хочу в месяц 15 000.00 zł нетто + НДС.
НДС в случае программиста составляет 23%. В данном случае это будет 15000*1.23 = 18 450.00 zł. То есть я получу от клиента 18 450.00 zł брутто.
Когда в конце месяца я будут платить налоги (я плачу каждый месяц), то первым делом заплачу НДС, и останется мне моя сумма нетто, то есть 15 000.00 zł. После от суммы нетто заплачу 19% подоходного налога, который рассчитывается как 15000-19% = 12 150.00 zł.
Если в течении месяца были какие-то расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, заплачу меньший НДС (на сумму НДСа, заложенного в месячных расходых). Так же заплачу меньше подоходного налога, т.к. доход уменьшился.
В цепочке связанных между собой транзакций НДС постоянно перекидывается на следующего контрагента. В итоге, только последнее "звено" платит НДС. Возможно, это является одной из причин, по которой большие корпорации налоги практически не платят. У людей бедных нет возможностей на налоговые оптимизации.
Есть еще третий налог, социальный, который не зависит от прихода и составляет около 1 500.00 zł.
Итого с 18 450.00 zł на руках остается чуть больше 10K zł.
НДС нужно платить в случае, когда клиент находится внутри страны. Если клиент находится за границей, то НДС не учитывается.
Льгота IP BOX снижает подоходный налог (который в моем случае 19%) до 5%. Это должно помочь в создании новых рабочих мест.
Рынок IT в целом
Рынок IT в Польше довольно разнообразен. Конечно, много галер. Если хорошо поискать, можно попасть в продуктовую компанию. Да, уровень зарплат не соответствует уровню кремниевой долины. Однако, выбор есть, и это радует.
Много стартапов и корпораций во всевозможных направлениях: e-commerce, AI, зеленая энергетика, медицина, аффилированный маркетинг, большие независимые СМИ, страховые компании, банки, etc.
В LinkedIn прилетает много предложений. 99% – это шлак типа "у нас 4 этапа интервью, тест на время, а там посмотрим". Самые интересные предложений приходят, почему-то, из Германии. Например: даем тебе 70-80К евро на старт, работа удаленная. Пишут также с Англии, но продолжения оттуда бывают смешные, типа "переедь в Лондон, даем тебе 25К фунтов в год (!)".
Чем больше тут работаешь, интегрируешься в общество и развиваешь свою сеть контактов, тем выше шанс получить интересную работу. В один из последних проектов я попал вообще без технического собеседования. На собеседовании мне менеджер рассказал, какие задачи они хотят решить. Я подтвердил что да, это по моим силам. И получил через 2 дня оффер. Уже позже, когда начали работу, я узнал, что мы с нашим менеджером были знакомы через третьих людей. Похоже, это сделало на него такое впечатление, что техническая часть собеседования не потребовалась.
Рынок IT можно писать так: фирмы ищут senior-a на деньги middle-a, а junior-y тяжело стартануть.
