Привет! Меня зовут Майя, я финансовый, налоговый и инвестиционный советник. Значительная часть моих клиентов сейчас находится за границей. Достаточно часто они сталкиваются с непониманием того, как взаимодействуют между собой русская и грузинская/турецкая/сербская финансовые системы. С учетом того, что в большинстве своём это фрилансеры и люди, работающие на удалёнке, которые не погружены в вопрос, я всегда рада помочь им не получить ненужный штраф.
Сегодня мы будем на простых примерах разбирать ситуации, в которых может оказаться любой гражданин России, проживающий в Грузии.
В первую очередь, закрепим один ключевой момент, а именно налоговое резидентство. Статус налогового резидента определяет вас в качестве постоянного жителя России и накладывает обязательства по выплате налогов, уведомлению уполномоченных органов о своих финансовых действиях и т.д. Статус налогового резидента утрачивается автоматически спустя 183 дня пребывания за границей РФ. Финальный статус налогового резидентства устанавливается на 31 декабря. Так что, если с момента вашего отъезда прошло полгода и вы совершили финансовую операцию, вы не обязаны уведомлять российскую налоговую о движениях средств, открытии зарубежного ИП и других обычно подотчетных действиях. В законе нет требования по обязательному уведомлению об утрате налогового резидентства, но вы можете подать его в свободной форме через личный кабинет ФНС.
Теперь к примерам: допустим, вы уехали в Грузию в конце сентября 2022 года. На сегодняшний момент у вас есть два местных банковских счета, местное ИП и сторонний доход. Теперь рассмотрим ситуации, которые при учете нашего допущения, произошли в период, пока 183 дня еще не истекли. Помним, что все операции, проведенные после марта 2023 года, просто не учитываются в России, оставаясь между вами и грузинскими налоговыми органами.
Что нужно сделать в отношении банковских счетов:
подать уведомление об открытии счетов в ФНС не позднее 30 дней с даты открытия. Так как на 31.12.2022 года вы являлись налоговым резидентом РФ, то на вас еще распространяется обязанность по уведомлению об открытии счетов и подаче отчета о движении денежных средств;
подать отчет о движении денежных средств за период до 01.06.2023.
Что нужно сделать в отношении ИП:
подать уведомление об открытии счета для ИП, а также подать отчет о движении денежных средств по нему за 2022 год;
подать налоговую декларацию о доходах, полученных за границей, и заплатить налог 13% (15%, если сумма дохода за год превысила ₽5 млн).
С Грузией не подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, вы не сможете вычесть налоги, которые уже уплатили в Грузии.
Что нужно сделать, если я получаю дополнительный доход на свою грузинскую карту:
вы обязаны сообщать о дополнительном доходе и платить по нему налоги, пока сохраняете статус налогового резидента;
если вы будете получать доход из России, то заплатите 30% налог вместо 13% (15%).
Пока вы являетесь налоговым резидентом РФ, получать деньги в Грузии можно только по определенным условиям. Потому что с Грузией нет обмена финансовой информацией. Если условия не входят в перечень, то вы прямо нарушаете валютное законодательство и попадаете под штраф до 40% от полученной суммы.
Короткий перечень операций: получение зарплаты, командировочные, выплаты по суду, выплаты социального характера, страховые выплаты, возвраты ранее выплаченных средств, доходы от реализации ценных металлов и некоторые другие.
Подробный перечень в 173 ФЗ.
Например, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то не можете получать на вашу карту грузинского банка деньги за сдачу квартиры.
Штрафы:
штраф за нарушение срока предоставления уведомления об открытии счета в иностранном банке составит ₽1.000 – ₽1.500. Штраф за непредоставление уведомления – ₽4.000 – ₽5.000;
ответственность за совершение незаконных валютных операций составляет 20% – 40% от суммы незаконной валютной операции.
Если вы оказались в какой-то специфической ситуации (что случается достаточно часто), лучше обратитесь к финансовому советнику. В противном случае вы имеете реальный шанс зайти в личный кабинет ФНС и обнаружить там красную плашку с очень неприятным штрафом.
Как всегда, не забываем платить налоги и всем удачи!
