Прежде чем перейти к статье, хочу вам представить, экономическую онлайн игру Brave Knights, в которой вы можете играть и зарабатывать. Регистируйтесь, играйте и зарабатывайте!
Первый вопрос, который возникает у многих предпринимателей – зачем гражданину РФ открывать ИП в Грузии, в РФ же тоже есть ИП?
Второй закономерный вопрос, при условии сформированной и понятной позиции по первому, звучит так – почему именно ИП в Грузии, а не в Армении, Казахстане или даже Португалии?
После введения санкций в отношении Российских банков в 2022 г., релокация предпринимателей в сфере информационных технологий (IT-cфера, дизайн, разработка, freelance) стала носить массовый, необходимый характер, так как прием платежей от иностранных компаний из «недружественных» стран, да и не только стал невозможен или крайне затруднен, многие в 2022 г. вынуждены покидать РФ из-за своих убеждений или тревоги за будущее своей семьи.
Стоит отметить, что после начала военной операции России на Украине в 2022 году, множество предпринимателей не просто релоцировали свой бизнес из РФ «на бумаге», а фактически покинули РФ, так что стоит рассматривать Грузию в аспекте качества проживания для резидента РФ и стоимости фактического нахождения в стране в том числе.
Почему стоит открыть ИП именно в Грузии?
Страна стабильно входит в топ-10 в мирового рейтинга легкости ведения бизнеса (Doing Business).
В 2022 году, Грузия является одной из наиболее привлекательных стран, для физической релокации из РФ или удаленной работы в РФ с иностранными компаниями через ИП в Грузии.
Низкие налоги, понятное налоговое законодательство, быстрая регистрация ИП, позволяют оптимизировать нарушенные санкциями или собственными убеждениями бизнес процессы (заключение IT контрактов с иностранными компаниями, получение оплаты от иностранных IT компаний, безопасное проживание и т.д.) и подходят не только для предпринимателей из IT-направлений, но и других сфер предпринимательской деятельности, например дизайн, маркетинг и т.д.
Я приведу, на мой взгляд, очевидные плюсы открытия ИП в Грузии, для резидента РФ, да и любого иностранца с пост советского пространства, которые ярко выделяют Грузию среди соседей и позволяют сделать выбор в пользу этого дружелюбного государства, которое не поддержало санкции «недружественных стран» против РФ:
Мягкая иммиграционная политика. Для многих иностранцев возможно безвизовое пребывание в Грузии, например, граждане РФ, могут находиться без визы в Грузии – 365 дней (календарный год), а после для продления срока пребывания, достаточно на один день пересечь границу с любой страной (не только с РФ) и вернуться;
Понятное налоговое законодательство Грузии и крайне низкие налоги, очевидная каждому поддержка развития предпринимательской деятельности в стране от правительства;
Быстрая самостоятельная регистрация ИП даже иностранцами буквально за два-три дня и с затратами не более $100 (без транспортных расходов), в том числе удаленно помощниками по доверенности (лично я не рекомендую, но это возможно от $1000);
Вести предпринимательскую деятельность в Грузии действительно легко. Сдача отчетности, уплата налогов в Грузии осуществляется удаленно, посещать местную налоговую службу практически не придется. Большинство Грузинских банков имеют удобный интернет-банкинг (не хуже чем в РФ, но русскоязычный интерфейс редкость), а множество государственных услуг доступны онлайн через правительственные сервисы.
Какие существуют способы в 2022 году открыть ИП в Грузии для резидента РФ?
Удаленный (дистанционный) по доверенности - самый простой и дорогой но уже почти призрачный, к тому же может нести в себе скрытые риски если пользоваться услугами сторонних помощников, но если помогает друг или подруга из Грузии, вполне нормальное решение, но с сентября 2022 года с этим способом начались проблемы, процент одобрения таких действий по доверенности неуклонно падает. (примерная стоимость у помощников в октябре 2022 г. $ 1200 - $ 1500), при помощи друга конечно намного дешевле, безопаснее и реальнее, так как проблемы именно с помощниками.
С личным присутствие в Грузии, но при поддержке местных помощников - быстро, просто и вполне доступно. Помощники готовят документы, Вы ходите по кабинетам. (примерная стоимость юридических услуг по сопровождению открытия ИП в Грузии в октябре 2022 г. стартует от $ 200);
Самостоятельно с личным присутствием в Грузии - несложно и совсем недорого. Если Ваш вариант № 3 тогда нужно потратить немного времени и разобраться в некоторых особенностях регистрации ИП в Грузии ответы на которые Вы найдете в моей статье.
Какие документы нужны для регистрации ИП в Грузии, что нужно еще подготовить?
Для регистрации в Грузии индивидуальным предпринимателем в 2022 году Вам понадобится:
Загранпаспорт с отметкой от легальном пересечении границы Грузии;
Юридический адрес в Грузии (должен совпадать с адресом Вашего проживания, оформляется совместно с собственником арендной недвижимости, подойдет любая квартира), помощь в этом вопросе если Вы не проживаете в Грузии как правило стоит $ 50 -$ 100;
мобильный телефон с местной сим-картой;
адрес электронной почты, желательно gmail.com (не ru);
денежные средства для оплаты госпошлин - $50-$60 (150 лари).
Куда подавать документы в Грузии для регистрации ИП?
Для регистрации ИП в Грузии нужно лично прибыть в Дом Юстиции по одному из следующих адресов:
в столице Тбилиси, на улице Звиада Гамсахурдиа дом.2;
в городе Батуми на улице Шерифа Химшиашвили дом 7.
Дом Юстиции (аналог МФЦ РФ) в столице Тбилиси, на улице Звиада Гамсахурдиа дом.2.
Дом Юстиции в Батуми (аналог МФЦ РФ) на улице Шерифа Химшиашвили дом 7.
Друзья, некоторые операторы в Домах Юстиции в Грузии понимают русский язык и готовы поддержать общение с иностранцем на русском, а некоторые нет, так что лучший выбор посещение Дома Юстиции, совместно с человеком который говорит на Грузинском языке, например, с собственником арендного жилья который предоставляет Вам юридический адрес или местным помощником, таких Вы без проблем сможете найти в большом количестве перед любым Домом Юстиции прибыв в 09:00 утра к открытию.
При условии, что Вы почти все собрали сами, услуги помощников стоят недорого $50 - $100 в зависимости от того что Вам нужно восполнить.
Sim карта, местный мобильный номер в Грузии (Magti) для регистрации ИП
Офис оператора мобильной связи Magticom в Батуми
Местная sim карта понадобиться для регистрации ИП в Грузии. На указанный при регистрации номер телефона придет SMS со ссылкой на авторизацию личном кабинете налоговой, а также свидетельство на грузинском и английском языках, которые содержат необходимую идентификационную информацию:
Дата регистрации ИП, ФИО предпринимателя, номер ID, юридический (фактический) адрес проживания ИП в Грузии и т.д.
Кроме того, очевидно что местный номер Вам понадобится для открытия счета в Грузинском банке, но позже Вы сможете привязать Российский номер используя интернет-банкинг.
К слову, если Вы пересекаете сухопутную границу Грузии со стороны Верхнего Ларса, то мобильная связь пропадет практически сразу после КПП и ее не будет некоторое время, но подключить услуги грузинских мобильных операторов можно сразу же при въезде на территорию Грузии.
По моему мнению один из лучших выборов это оператор Magti у которого есть русскоязычный сайт и разные тарифы на выбор. Например 9 Гб и 60 мин по Грузии стоят около $6 - $7 в месяц.
Используя sim Magti Вы столкнетесь с навязчивой рекламой, для ее отключения надо набрать *182# затем 2 убедится что в списке все OFF, потом еще *297# и тоже все OFF, после чего 85% спама пропадет.
Карта офисов Magti и режим работы https://www.magticom.ge/ru/useful-info/offices
Внимание! Перед отъездом из Грузии необходимо включить роуминг на своей sim карте и двухфакторную аутентификацию в rs.ge (личный кабинет в налоговой).
Адрес электронной почты ( @gmail.com ) для открытия ИП в Грузии
Что касается адреса электронной почты для регистрации ИП в Доме Юстиции, то я уже писал что e-mail в зоне ru плохой выбор, заведите себе почту на gmail и используйте ее.
Юридический адрес в Грузии для регистрации ИП
Если Вы фактически не проживаете в Грузии, но хотите открыть ИП, нужно максимально ответственно подходить в выбору помощника с юридическим адресом, чтобы не попасть на недобросовестного дельца который Вас легко "выселит" через пару месяцев после регистрации ИП по достижению лимита на своей площади, чтобы продолжить бизнес, после чего через какое то время слетит ИП и все что Вы настроили для удаленной работы.
Желательно все подготовить за ранее, до посещения Дома Юстиции, чтобы не подбирать себе помощников у его входа, а для этого нужно изучить информацию в одном из самых популярных чатов по теме ИП в Грузии, а также страницу с доверенными лицами, с которыми можно все обсудить подробно.
Напоминаю, что в соответствии с законом Грузии о предпринимателях (ст. 5.4.)
1. физическое лицо представляет в регистрирующий орган для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя/регистрации изменения заявление и удостоверение личности, нейтральное удостоверение личности или нейтральный проездной документ. В заявлении должны указываться: (1.07.2011 N4997)
б) информация о местонахождении (юридическом адресе) предприятия;
то есть адрес фактического местонахождения такого физического лица и юр адрес должны совпадать, но на практике пока не возникают проблемы с тем что Вы пользуетесь ИП в Грузии удаленно из РФ, при условии что все сделано правильно.
Когда лучше посещать Дом Юстиции в Тбилиси или Батуми для открытия ИП в Грузии?
Дома Юстиции открываются в 09:00 закрываются в 18:00, работают с понедельника по пятницу. Приходить на подачу документов (совместно с собственником недвижимости, для регистрации юридического адреса) нужно в первой половине дня, желательно к открытию.
Подавать документы на ИП в Грузии, нужно в конце месяца, чтобы сразу воспользоваться возможностью статуса малого бизнеса (оплата налогов по ставке 1%), так как статус малого бизнеса начинает действовать с 1 числа, месяца следующего за месяцем регистрации, соответственно до вступления в силу статуса малого бизнеса, придется оплачивать налоги от всех поступлений по стандартной ставке в размере 20%.
С 1 июля 2022 г. при регистрации ИП в Грузии через Дома Юстиции, автоматически создается запись в налоговой службе (службе доходов Грузии), данные (логин и пароль) высылаются на номер, указанный при подаче заявления на регистрацию в Доме Юстиции, про это мы говорили выше.
После того, как Вы получили SMS с логином и паролем от налогового кабинета, необходимо авторизоваться в нем и заполнить карточку налогоплательщика, указать код деятельности и другую информацию.
Обращаю Ваше внимание, то что налоговый статус малого бизнеса не присваивается автоматически при регистрации ИП в Грузии, для его получения необходимо подать отдельное заявление через личный кабинет налогоплательщика или письменное заявление через офис службы доходов (налоговой) Грузии.
Пока Вы не подали заявление в налоговую Грузии на статус малого бизнеса и после его регистрации налоговой, до 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления, Вы будете находиться на стандартной ставке налогообложения (20% от всех входящих поступлений).
Оплачиваем госпошлины в Доме Юстиции при посещении:
ускоренная регистрация в день подачи заявки - 75 лари, (стандартная 1 рабочий день 26 лари);
свидетельство о регистрации ИП на Английском языке - 25 лари (можно оформить позже).
Я рекомендую заплатить за ускоренное рассмотрение заявки в день обращения (75 лари) и сразу оформить свидетельство на английском языке (25 лари), затраты не большие.
В этом случае SMS с логином и паролем от личного кабинета в налоговой, придет уже на следующий день.
Заполнение информационной карточки в личном кабинете налоговой службы Грузии и онлайн подача заявления на статус малого бизнеса
После того как Вы получите SMS c логином и паролем от личного кабинета в налоговой, нужно авторизоваться по ссылке https://eservices.rs.ge/ и заполнить анкету с основной информацией о своей деятельности.
Указываем идентификационный номер (ID), наименование организации, адрес регистрации и т.д. (вся необходимая информация содержится в направленном свидетельстве).
Выбор кода деятельности под малый бизнес в Грузии
Перечень видов деятельности, по которым можно получить статус малого бизнеса в Грузии (налог 1%), приведен в постановлении правительства Грузии №415.
Налоговые органы Грузии, имеют полное право оспорить статус малого бизнеса и доначислить налоги по общей ставке 20%. Такая ситуация может возникнуть при несоответствии выбранного кода деятельности фактическому смыслу экономической деятельности, так что нужно подходить к выбору кода деятельности максимально ответственно.
К примеру, код деятельности 62.02 Computer consultancy activities (консалтинг в области компьютерных технологий) не попадает под статус малого бизнеса, то есть ошибочный выбор кода деятельности 62.01 Computer programming activities или 62.01 Computer programming activities при фактическом ведении деятельности по консультированию (код 62.02) и приеме оплаты за консалтинговые услуги в области компьютерных технологий может привести к утрате статуса малого бизнеса и серьезному доначислению налогов в будущем.
Из постановления правительства Грузии №415 четко следует, что статус малого бизнеса не распространяется на доходы от валютных операций, консалтинговые, юридические и бухгалтерские услуги.
На этапе заполнения анкеты в личном кабинете налоговой, предлагается выбрать коды основной деятельности (аналог ОКВЭД в РФ), которые подходят под малый бизнес в Грузии и наиболее востребованные в IT-сфере (есть и другие для криптовалюты, трейдинга, инвестиций):
62.01 Computer programming activities (компьютерная разработка)
62.03 Computer facilities management activities
62.09 Other information technology and computer service activities (более широкий код в IT-сфере)
63.12 - Web portals (деятельность информационных сайтов)
63.9 и 63.99 - Other information service activities n.e.c (более широкая деятельность информационных сайтов)
Рекомендации по заполнению анкеты:
Друзья, поскольку, Вы еще не открыли расчетный счет в банке Грузии, заполнять поле банковский счет необязательно;
Как дойдете в анкете до выбора налогообложения, при условии что мы планируем получить статус малого бизнеса - ничего не выбираем. Возможность выбрать статус малого бизнеса в личном кабинете появится с 1 числа месяца, следующего за месяцем регистрации ИП (до этого момента, Вы его просто не увидите в личном кабинете и не сможете выбрать).
Подача заявления на присвоение малого бизнеса из личного кабинета
Переходим во вкладку Applications (раздел Documentation) и регистрируем новое заявление;
Выбираем заявление на получение статуса малого бизнеса (Granting the status of small business);
Указывая тип основной деятельности (аналог ОКВЭД), нужно указывать наиболее широкую область деятельности. Выбирая из выпадающего списка тип деятельности нужно пользоваться переводчиком, но я приведу примеры: Компьютерное программирование и связанная деятельность, Веб-сервисы, аудио видео услуги, Дизайнерская / проектная деятельность и так далее;
Тип активности можно в анкете не указывать;
Вид дополнительной деятельности можно заполнять если он нужен, а можно и не заполнять;
Обязательно указываем наш номер Грузинского телефона.
Через несколько дней после подачи заявления на предоставление статуса малого бизнеса (и оплаты в офисе налоговой службы) статус поданного заявления в личном кабинете должен изменится на Positive.
Возможность скачать все подтверждающие получение статуса малого бизнеса документы появится после одобрения заявления.
Если Вам отказали (статус Negative) проводим работу над ошибками и отправляем заявление еще раз.
После заполнения анкеты посещаем налоговую и все проверяем
После регистрации ИП, авторизации в личном кабинете налоговой, заполнения информации в анкете налогоплательщика, можно идти в налоговую (Revenue service), с собой нужен только паспорт и деньги.
При посещении налоговой нужно оплатить 21 лари ($8) за статус малый бизнес и сделать это нужно наличными, так как расчетный счет ИП в банке Грузии мы еще не открывали.
Если Ваша цель получение статуса малого бизнеса в Грузии, при посещении сервисного центра Налоговой службы Грузии, Вам однозначно зададут вопросы касательно экономической деятельности которой Вы занимаетесь и если Ваша деятельность не попадает под экономическую деятельность малого бизнеса в Грузии, перечисленную в постановлении правительства Грузии № 415 - Вы получите отказ, так за ранее определитесь с тем что попадает под статус, а что нет.
ИП в статусе малого бизнеса (Small Business- Налог 1%) в Грузии. Что нужно учитывать и знать про режим?
Налогообложение в размере 1% доступно без статуса налогового резидента Грузии, но не нужно забывать что большинство граждан России кто открывает ИП в Грузии или не проживают в стране или проживают менее полугода (183 дня), то есть не утратили статус налогового резидента РФ, соответственно должны платить налоги в РФ с ИП в Грузии в том числе, но это уже другая история.
Согласно статье 90 Налогового кодекса Грузии, физическое лицо, получающее доход до 500 000 лари (около $150 000) в год, имеющее свидетельство «малого бизнеса», может воспользоваться в Грузии 1% налогом на доходы физических лиц.
Если Вы хотите применять статус малого бизнеса в Грузии и оплачивать всего 1% налогов, нужно максимально ответственно подойти к классификации своей экономической деятельности и проверить что Ваша фактическая деятельность попадает под экономическую деятельность, которая разрешена для предпринимателей малого бизнеса в Грузии и которая облагается налогом в размере 1% или 3% свыше 500 000 лари.
В случае превышения дохода в 500 000 лари за год, Вы не лишаетесь статуса малого бизнеса, но налоги следует оплачивать уже исходя из ставки в 3% и если Вы проигнорируете это правило в течение 2 лет подряд, статус малого бизнеса будет утрачен.
При превышении 500 000 лари появляется обязанность оплатить 3% налога, начиная с месяца в котором порог был превышен.
К примеру если Вы получили доход по одной сделке 700 000 лари и это Ваш признанный доход, то надо заплатить 3% с всего полученного дохода, но с другой стороны, если Вы плавно приближаетесь к порогу в течение 7 месяцев по 100 000 лари в месяц, то в первые месяцы Вы будете платить налог 1%, а вот как превысите порог в последние два месяца, заплатите 3% с 200 000 лари.
Налоговые органы Грузии имеют право изменить квалификацию сделки
Ошибка или недопонимание может стоить весьма дорого, так как если Ваша фактическая эконмическая деятельность не попадает под экономическую деятельность, которая разрешена для предпринимателей малого бизнеса придется заплатить налоги исходя из ставки 20% что очень существенно.
При осуществлении экономической деятельности не разрешенной для малого бизнеса в Грузии статус малого бизнеса может быть аннулирован.
Грузинские налоговые инспекторы, уделяют максимальное внимание не названию договоров которые Вы заключается с заказчиками или назначениям платежей, а установлению действительного смысла Вашей экономической деятельности и в любой момент могут применить общее правило противодействия уклонению от уплаты налогов (GAAR) переквалифицировав Вашу деятельность на налоги в 20%.
Открытие расчетного счета ИП в банке Грузии
После регистрации ИП в Грузии, при наличии местного номера, у Вас не должно возникнуть глобальных проблем с открытием расчетного счета в любом банке Грузии, но нужно быть морально готовым к очередям, отказам и длительному ожиданию 7-10 дней, нескольким визитам в офис банка по очевидным причинам (санкции против РФ), так как Вы гражданин РФ, для других жителей постсоветского пространства все намного проще.
По законам Грузии Вы можете принимать платежи как физическое лицо на обычный счет, однако рекомендуется открыть отдельный расчетный счет ИП, как минимум для достижения главной цели, приема платежей от иностранной компании без лишних вопросов, так как адрес регистрации ИП уже будет Грузинский, ну и конечно для простоты бухгалтерского учета и разделения доходов полученных от предпринимательской деятельности и расходов физического лица.
Наиболее популярные банки среди моих клиентов это Bank of Georgia (BoG), TBC Bank, Liberty Bank и Credo Bank.
Однозначным лидером среди моих клиентов является Bank of Georgia (BoG) так как это крупный, надежный банк, подходящий для ведения предпринимательской деятельности, у которого есть удобный интернет-банкинг позволяющий оплачивать налоги ИП и подходящие каждому тарифы на обслуживание, но нужно учитывать то что банк не любит тех кто не проживает в стране.
Что понадобится для открытия счета в Bank of Georgia (BoG) гражданину РФ?
При первом посещении нужно оплатить 50 лари ($20) за рассмотрение Вашей заявки KYC (Know Your Customer — знай своего клиента).
Все банки Грузии просят пройти платный KYC (Liberty - 25 лари, Credo Bank - 65 лари, TBC - 50 лари).
После этого на сайте банка нужно онлайн заполнить анкету KYC (Know Your Customer — знай своего клиента) и анкету Source of wealth (источники дохода), описать свою экономическую деятельность, как и в налоговой Грузии, указать цель открытия расчетного счета, адрес регистрации в РФ, юридический адрес в Грузии, ожидаемые типы транзакций (от кого, на каком основании и т.д.).
После рассмотрения анкеты, банк или отказывает в открытии счета или приглашает Вас в отделение банка для завершения процесса открытия счета, обычно это происходит на 3-5 рабочий день после отправки анкеты, если все сделано без ошибок (приложено фото паспорта и квитанции об оплате сбора за рассмотрение заявки).
Обращаясь в любой банк Грузии с заявлением на открытие счета, нужно понимать что весь процесс одобрения Вашей анкеты может занять около недели, при этом в банк придется сходить как минимум дважды.
Налоговая отчетность в Грузии
После регистрации ИП в Грузии и присвоения статуса малый бизнес, возникает обязанность ежемесячно подавать декларацию и уплачивать налог.
Налоговую декларацию необходимо подавать ежемесячно, до 15 числа месяца следующего за отчетным (за октябрь надо подать до 15 ноября).
Существует возможность приостановить деятельность в личном кабинете налогоплательщика, но при этом придется все равно подавать нулевки каждый месяц. Все операции можно делать удаленно после авторизации на сайте налоговой eservices.rs.ge Оплачивать налоги можно со своего Грузинского счета.
Повторяю еще раз! Внимание! Перед отъездом из Грузии необходимо включить роуминг на своей sim карте и двухфакторную аутентификацию в rs.ge (личный кабинет в налоговой).
Последствия двойного налогообложения для резидента РФ открывшего ИП в Грузии и статус налогового резидента РФ
Федеральная налоговая служба РФ (статус налогового резидента РФ, уведомление о счетах открытых заграницей).
Статус налогового резидента РФ, обязывает Вас уплатить НДФЛ 13% от любых доходов полученных за пределами РФ (то есть доходов полученных на Грузинское ИП), что означает итоговую налоговую нагрузку 1% + 13% НДФЛ.
При условии, нахождения в Грузии более 183 дней за последние 12 месяцев, вы утрачиваете статус налогового резидента РФ и можете уплачивать налоги в размере 1% только в Грузии.
Не нужно забывать, что в соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидент РФ обязан уведомить налоговый орган по месту учета об открытии (закрытии) счетов за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, но это уже тема другой статьи.
Об авторе - Федор Андреев, российский юрист в сфере информационных технологий (криптовалюта, инвестиции, трейдинг, IT-сфера), консультант по международному налогообложению.
По вопросам индивидуальной консультации Вы можете обратится ко мне лично fed.andreev@gmail.com или напишите @urist_fedor_andreev
С Уважением, Федор Андреев
